Юридичний консалтинг

Дніпропетровська область

  • Позасудове вирішення: суперечок всередині підприємства, конфліктів з профспілками, бізнес-конфліктів, надання протидії рейдерству; поверненням боргів; 
  • Приватна адвокатська практика (адміністративні, господарські,   цивільні, кримінальні справи) ;
  • Реєстрація: ФОП (фізична особа-підприємець),повного товариства, фермерського господарства, громадської , благодійної організації, обслуговуючого кооперативу;
  • Секретарські послуги;
  • Ліквідація: підприємств за рішенням власника, ФОП (фізична особа-підприємець);
  • Експрес-ліквідація підприємства (викуп корпоративних прав, ліквідація компанії через продаж);
  • Банкрутство підприємства (загальна процедура банкрутства);
  • Банкрутство підприємства (Спрощена процедура банкрутства);

м. Київ
Приватна адвокатська практика (адміністративні, господарські,   цивільні, кримінальні справи) ;

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

«Нетиповий» вид діяльності в податковій накладній: чи є ризики?

Чим загрожує невідповідність кодів послуг, указаних у податковій накладній, кодам діяльності підприємства за КВЕД? Це «хіт»-запитання наших читачів. Чи не визнають у цьому випадку податківці операцію нереальною? Чи не буде це підставою для блокування податкових накладних? Давайте розбиратися.

Розпочнемо з юридичних моментів: чи має право суб’єкт господарювання взагалі здійснювати види діяльності, не вказані в ЄДР (Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців і громадських формувань)? Так, має. Адже згідно з ГКУ ( ч. 1 ст. 19, ст. 43 і 44) суб’єкт господарювання може здійснювати будь-які види підприємницької діяльності, окрім заборонених законом. Те ж саме сказано і в ЦКУ ( ст. 3). Єдине що треба врахувати – це то, що у ст. 91 ЦКУ вказано, що якщо окремий вид діяльності потребує дозволу (ліцензії), то юрособа має право здійснювати такий вид діяльності тільки після отримання спеціального дозволу (ліцензії).

Теж саме стусується і фізосіб-підприємців.

Тобто немає жодних законодавчих обмежень, щоб суб’єкт господарювання здійснював тільки ті види діяльності за КВЕД, які вказані в ЄДР . Виняток - діяльність, що ліцензується.

Знову ж таки, тут є декілька нюансів, про які не можна замовчувати.

1. Обережними потрібно бути платникам єдиного податку. Для них важливо, щоб вид діяльності був указаний у Реєстрі платників єдиного податку. Адже якщо єдиноподатник здійснить діяльність, не вказану в «єдиноподатному» Реєстрі, то з першого числа місяця, наступного за звітним періодом, у якому здійснений такий вид діяльності, йому доведеться самостійно покинути лави платників єдиного податку ( п.п. 7 п.п. 298.2.3 ПКУ). Якщо ви не виконаєте цієї вимоги, вашу реєстрацію як платника єдиного податку податковий орган анулює самостійно на підставі п. 299.10 ПКУ.

Вимога про перехід на загальну систему стосується абсолютно всіх платників єдиного податку груп 1 - 3.

Увага! Це важливо! А платники єдиного податку груп 1 і 2 повинні будуть ще й заплатити із цього доходу податок за ставкою 15% (П293.4 ПКУ).

2. Підприємці на загальній системі, декілька слів для вас! 

Юридичних наслідків від здійснення «непрофільного» виду діяльності теж немає. Але є податкові наслідки за «непрофільну» діяльність підприємця.

Якщо підприємець отримує інші доходи, ніж від здійснення підприємницької діяльності, в межах обраних ним видів такої діяльності, то вони обкладаються за правилами як для звичайних фізосіб ( п. 177.6 ПКУ). А вибір видів діяльності підприємець на загальній системі робить, якраз вносячи їх перелік до ЄДР.

Знову ж таки, податковий агент тут спантеличуватися правильним оподаткуванням відповідних виплат не повинен . Адже в «ПДФО/ВЗ-розрізі» він не зобов’язаний при виплаті доходу підприємцеві «звірятися» з його видами діяльності в ЄДР.

3. А ось у «ЄСВ-розрізі» податковим агентам, які виплачують винагороду фізособам-підприємцям за договорами на виконання робіт, надання послуг (оренда не в рахунок), потрібно бути напоготові. Не нараховувати ЄСВ на таку винагороду можна тільки в тому випадку, якщо виконані підприємцем роботи (надані послуги) відповідають видам діяльності, вказаним у ЄДР.

Майбутнє блокування податкової накладної. На сьогодні  є наказ Мінфіну з Критеріями оцінки ступеня ризиків, достатніх для призупинення реєстрації податкової накладної. З нього вже можна щось «вивудити».

Відразу скажемо, що такої самостійної підстави, як постачання послуги з коду, який не відповідає даним ЄДР, у цих Критеріях немає.

Підозри викличуть ті податкові накладні, у яких вказані коди УКТ ЗЕД / коди послуг, при постачанні яких у платника має бути дозвільний документ (ліцензія) на їх здійснення, але, за даними податківців, він відсутній.

Тому, наприклад, якщо у вас у податковій накладній стоїть код підакцизного товару або вид діяльності, що вимагає ліцензування, а у вас немає ліцензії на цей вид діяльності, це вже буде підставою для призупинення реєстрації податкової накладної.

Щоправда, тут залишається відкритим питання з «компенсаційними» платежами, тобто коли суб’єкт господарювання, по суті, є посередником і лише перевиставляє замовникові/покупцеві послуги третіх осіб У цьому випадку можна прив'язуватися до коду основної послуги з договору, у межах якої відбувається така «компенсація».

Також зазначимо, що «нетипове» постачання, наприклад, відсутність придбань відповідного товару/послуги, саме по собі не є єдиною підставою для призупинення реєстрації податкової накладної. А розглядається разом з іншими критеріями.

Тому невідповідність кодів послуг, указаних у податковій накладній, кодам діяльності підприємства за КВЕД (якщо не йдеться про вид діяльності, що ліцензується) сама по собі не може стати причиною блокування податкової накладної.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Як підприємству додати  нові коди за КВЕД у разі зміни вектору розвитку свого бізнесу?

         У нинішніх умовах підприємства нерідко стикаються з необхідністю переглянути вектор розвитку свого бізнесу. Колишні види діяльності призупиняють і переходять на перспективніші нові. Як додати нові коди за КВЕД і при цьому дотриматися вимог чинного законодавства, ви дізнаєтеся прямо зараз.

Спочатку визначимося зі статутом. Якщо підприємство спочатку не планувало займатися певним видом діяльності, то цілком можливо, що він не внесений у статут і не зареєстрований у ЄДР.

Чи обов’язково в цьому випадку вносити зміни в статут? Питання дискусійне. Чи не виникне проблем з тим же виходом за межі «господарської компетенції (спеціальної правосуб’єктності)» зі ст. 207 ГКУ?

Зазначимо, що, по-перше, часто в статут додають можливість здійснення «інших видів діяльності, що не суперечать законодавству», що знімає всі питання. По-друге, ВГСУ свого часу в листі від 07.04.2008 р. № 01-8/211 указував на незастосовність ст. 207 ГКУ. По-третє, Пленум ВГСУ в листі від 29.05.2013 р. № 11 прямо зазначав:

«3.8. Цивільна правоздатність юридичної особи, за загальним правилом, є універсальною, тобто відповідна особа здатна мати такі ж громадянські права та обов’язки, як і фізична особа, крім тих, які за своєю природою можуть належати тільки людині (частина перша статті 91 ЦК України), а відтак, вправі вчиняти будь-які не заборонені законом правочини. Тому сама лише відсутність у статутних документах чи в положеннях, якими регулюється діяльність, зокрема, суб’єктів господарювання, записів щодо можливості здійснення ними певної діяльності та, відповідно, вчинення тих чи інших правочинів не тягне за собою визнання таких правочинів за їх участю недійсними. Винятки із зазначеного правила встановлюються законом».

Отже, у загальному випадку вносити зміни в статут буде не обов’язково. Знову ж таки, якщо це вид діяльності, що ліцензується, то без прямого зазначення відповідного виду діяльності в статуті з отриманням ліцензії можуть виникнути проблеми.

Чим загрожує невідповідність кодів послуг, зазначених у податковій накладній, кодам діяльності підприємства за КВЕД, і про ризики для платників єдиного податку, ви можете прочитати на нашому веб-сайті  у попередній статті «Нетиповий» вид діяльності в податковій накладній: чи є ризики?» 

А тепер про ЄДР. Інформація про види діяльності підприємства міститься в ЄДР (п.п. 11 ч. 2 ст. 9  Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV). Відповідно, якщо хочемо займатися видом діяльності, відсутнім у ЄДР, є формальний привід внести зміни в ЄДР.

Для цього потрібно пройти певну процедуру.

1. Прийняти рішення про зміну видів діяльності (КВЕД) на загальних зборах засновників (учасників). Це рішення оформляється протоколом.

Важливо! Підписи засновників (учасників) на протоколі мають бути нотаріально засвідчені.

2. Скласти заяву про держреєстрацію змін у відомості про юрособу, що містяться в ЄДР.

Форма № 3, затверджена наказом Мін’юсту від 18.11.2016 р. № 3268/5 (у редакції станом на 01.06.2020). Складнощів із заповненням форми № 3 виникнути не повинно. Головне пам’ятати:

- у розділі «Перелік змін» ставимо відмітку в полі 14 «Зміна видів економічної діяльності юридичної особи»;

- у відповідній таблиці включаємо/виключаємо тільки ті види діяльності, які хочемо додати/прибрати(ставимо відмітку в полі «Вкл.» або «Викл.»);

- кожну сторінку форми № 3 засвідчуємо підписом керівника підприємства.

3. Сплатити адміністративний збір - 0,3 прожиткових мінімуму для працездатних осіб (ст. 36 Закону № 755). Зверніть увагу! За держреєстрацію змін у відомості про юрособу на підставі документів, поданих в електронній формі, стягується 75 % адміністративного збору.

4. Подати держреєстраторові необхідний пакет документів (ч. 4 ст. 17 Закону № 755):

- заяву про держреєстрацію змін у відомості про юрособу, що містяться в ЄДР (форма № 3);

- примірник оригіналу (нотаріально засвідчену копію) рішення уповноваженого органу управління юрособи про зміни, які вносяться в ЄДР;

- документ про сплату адміністративного збору;

- примірник оригіналу (нотаріально засвідчену копію) документа, що засвідчує повноваження представника юрособи (у випадку якщо відомостей про такого представника немає в ЄДР).

Документи може подати особисто керівник чи уповноважена особа або їх можна надіслати поштою рекомендованим листом з описом вкладення або відправити в електронному вигляді.

5. Якщо документи в порядку, реєстратор протягом 24 годин (окрім вихідних і святкових днів) проводить держреєстрацію змін КВЕД, формує та оприлюднює на порталі електронних сервісів виписку.

6. У разі успішної держреєстрації змін КВЕД підприємство за бажанням може отримати виписку з ЄДР у паперовій формі з підписом і печаткою держреєстратора.

Перевірити відомості про юрособу (у тому числі про види діяльності) можна також безкоштовно на порталі електронних сервісів (https://kap.minjust.gov.ua/). Пошук інформації здійснюється за кодом ЄДРПОУ або найменуванням юрособи.

7. Щоб отримати оновлені відомості з ЄДРПОУ (з новими видами діяльності), потрібно в територіальне управління статистики подати відповідний запит, а також внести плату за надання відомостей з ЄДРПОУ.

Для отримання відомостей з ЄДР в електронній формі не потрібно відвідувати державного реєстратора та банківську установу.

Міністерство юстиції України запровадило он-лайн сервіс отримання відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі - ЄДР). Скориставшись платіжною карткою міжнародних систем Visa/MasterCard, запитувач може сплатити за послугу та отримати інформацію з ЄДР. Плата за отримання відомостей з ЄДР спрямовується до Державного бюджету України.

Все, що необхідно зробити, це - ідентифікуватися, обрати вид запиту, внести критерії пошуку та здійснити оплату платіжною карткою.

Електронні документи мають таку ж юридичну силу, як і паперові. Автентичність кожного електронного документа підтверджується його номером, завдяки можливості повторного завантаження сформованого документа. Номер документа надається заявнику одразу після оплати та міститься на кожному аркуші документа.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

З вересня 2021 року жодного одну установу центрального органу виконавчої влади не зможе вимагати ніякої довідки у громадян

 

Володимир Зеленський заявив, що наступний рік в Україні має стати початком відмови від паперових документів в сфері державних послуг і створення цифрового держави, де бюрократія і корупція будуть нетиповим явищем.

Відкриваючи Diia Summit в Києві, він нагадав, що амбітна мета створення «Держави в смартфоні» була вписана рік тому в його передвиборну програму як кандидата в Президенти.

«Але вже через рік в Apple Store і Google Play громадяни України змогли завантажувати мобільний додаток «Дія ». Отримувати дозволи в електронному кабінеті забудовника. Не відходячи від комп'ютера, реєструвати ФОП за 15 хвилин, тобто - відкривати власну справу швидше, ніж в більшості країн світу. Користуватися сервісом «єМалятко» і отримувати послуги за однією заявою в пологовому будинку або онлайн. Уже через рік ми стали четвертою країною Європи, яка має цифрові водійські права, і першою країною в світі, яка має цифровий паспорт », - зазначив Володимир Зеленський.

Однак, за його словами, це лише десята частина від того, що заплановано до реалізації, і тільки перший крок на шляху до цифрового державі, «де 100% послуг буде онлайн, а бюрократія і корупція стануть нетиповим явищем».

«Від мене - невеликий спойлер. 2021 рік стане початком входження країни в режим paperless. Тобто - ніяких паперів. Це стосується всіх державних органів виконавчої влади, і що найважливіше - жодна державна установа не зможе вимагати від українців ніяких довідок, виписок або інших нескінченних папірців, необхідних для отримання тих чи інших державних послуг », - заявив Президент України.

Глава держави зазначив, що створення цифрового держави - це складний, але важливий процес, який супроводжується опором системи, застарілим законодавством, скепсисом і часто невір'ям. Але цей шлях пройшли всі сміливі, революційні проекти світу.

«Рік тому держава в смартфоні було лише нашою мрією. Сьогодні, коли мобільним додатком «Дія» користується 5 мільйонів громадян, - це точно початок нової реальності. Реальності, де Україна буде цифровий, сучасної і комфортною для людей », - сказав Володимир Зеленський.

Він зазначив, що цифровизация також сприятиме потужному економічному розвитку держави, адже частка цифрової економіки в світі стрімко зростає.

«Кілька тижнів тому я підписав указ про створення сприятливих умов для розвитку в Україні IT-індустрії. Крім того, невідкладним визначено законопроект щодо «Дія. Сіті». Це унікальна історія, по якій буде створена спеціальна юридична і економічна зона для креативної економіки. І ми чекаємо його прийняття парламентом якомога швидше », - підкреслив Президент.

Цифровизация і використання IT-технологій вдвічі прискорюють розвиток бізнесу, зазначив в свою чергу Прем'єр-міністр України Денис Шмигаль.

«Для України це дійсно цивілізаційний вибір, коли ми можемо прискоритися і наздогнати цивілізовані держави швидкими темпами. Звичайно, це економіка. Це - колосальний інвестиційний ресурс. Цифровизация дозволяє вивільнити мільйони людино-годин », - підкреслив глава уряду.

Глава Національного банку України Кирило Шевченко зазначив, що банківська система сьогодні перебуває «на передовій» цифровий трансформації. Він зазначив, що НБУ напрацював кілька алгоритмів відкриття банківського рахунку без фізичної присутності клієнта.

«З минулого тижня до цього додалася ще одна можливість. Це можна зробити через мобільний додаток «Дія». Наш наступний крок - дозвіл відкривати банківські рахунки з можливістю електронного паспорта», - констатував глава Нацбанку.

За його словами, через захищені канали клієнти зможуть передавати свої дані з програми «Дія», і банки зможуть відкривати відповідні рахунки.

Під час саміту віце-прем'єр-міністр - міністр цифровий трансформації України Михайло Федоров зазначив, що зручність «Держави в смартфоні» включає державні послуги онлайн, інтернет-покриття, цифрову освіченість українців і збільшення кількості IT-компаній.

Він підкреслив, що державні онлайн-послуги вже заощадили 495 млн. грн. українцям і дали 2 млрд. грн. додаткових надходжень із-за ліквідації «податкових скруток».

Михайло Федоров повідомив, що в наступному місяці планується направити на розгляд Верховної Ради законопроект щодо «Дія. Сіті», який спрямований на створення кращих умов для IT-креативної індустрії.

Віце-прем'єр-міністр - міністр цифровий трансформації також представив оновлений додаток «Дія 2.0», роботу програми «єМалятко» онлайн, електронні послуги в сфері будівництва та ін.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Кабінет Міністрів України ухвалив зміни до Порядку надання державної підтримки мікропідприємництва та малого підприємництва, згідно з яким реалізується програма «Доступні кредити 5-7-9%». Відповідне рішення було прийнято  – 9 жовтня – на засіданні Уряду.

Внесені зміни до програми стосуються лібералізації низки вимог до суб’єктів підприємництва в частині підвищення максимального рівня їх річного доходу до еквіваленту 10 млн євро та виключення з Порядку вимоги до обов’язкової прибутковості діючого бізнесу – рішення прийматимуть банки-кредитори. Також змінами розширені цілі використання кредитних коштів можливістю придбання земельних ділянок як окремо, так і разом з нежитловою нерухомістю.

Відповідні зміни до програми «Доступні кредити 5-7-9%» були прийняті в рамках виконання доручення Уряду розробити та затвердити програму фінансової підтримки малого та середнього підприємництва, а також суб’єктів господарювання сфери культури, креативних індустрій, туризму, діяльність яких знаходиться під впливом запроваджених обмежень та/або заборон, пов’язаних із поширенням коронавірусної хвороби COVID-19.

"Державною програмою «Доступні кредити «5-7-9%» передбачено заходи, які є універсальним та дієвим механізмом кредитування малого бізнесу з фінансовою державною підтримкою шляхом компенсації процентів за кредитами, наданими суб’єктам мікро- та малого підприємництва незалежно від сфери їх діяльності. Тому внесені до програми зміни розширяють можливість скористатися нею як суб’єктами господарювання зазначених індустрій, так і фермерськими й сільськогосподарськими господарствами, що мають збитки через цьогорічну посуху. Програма вже показала свою ефективність в кризових умовах. Адже, як показує статистика, більше 70% гривневих кредитів, які були видані банками з лютого по серпень цього року, були видані в рамках програми «Доступні кредити 5-7-9%», - зауважив Міністр фінансів Сергій МАРЧЕНКО.

Нагадаємо, Фонд розвитку підприємництва уклав угоди про співробітництво вже з 19-ма банками: АТ «Ощадбанк», АБ «Укргазбанк», АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Укрексімбанк», АТ АКБ «Банк Львів», ПАТ «ПУМБ», АТ «БАНК АЛЬЯНС», АТ «КРЕДОБАНК», ПАТ «БАНК ВОСТОК», АТ «Райффайзен Банк Аваль», АТ «ТАСКОМБАНК», АТ «Альфа-банк», АТ «КБ «ГЛОБУС», АТ «МЕГАБАНК», АТ «ПОЛІКОМБАНК», АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», АТ «ОТП Банк», АТ «КРЕДИТВЕСТ БАНК», АТ «АГРОПРОСПЕРІС БАНК».

Станом на 5 жовтня цього року в рамках програми «Доступні кредити 5-7-9%» вже укладено 4127 кредитних договорів на загальну суму 9,82 мільярда гривень.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

19 жовтня – останній день сплати ЄСВ для ФОПів 
За ІІІ квартал 2020 року мінімальна сума ЄСВ до сплати буде становити 3178,12 грн, оскільки з вересня розмір мінімальної зарплати зріс до 5000 грн.

За Законом про Держбюджет на 2020 рік  з 1 січня мінімальна зарплата становила 4723 грн. Але завдяки Закону №822 з 1 вересня її розмір збільшився до 5000 грн. Відповідно мінімальний страховий внесок з ЄСВ у 2020 році становить:
з 1 січня по 31 серпня 4723 х 22% = 1039,06 грн;
з 1 вересня по 31 грудня 5000 х 22% = 1100 грн.
Максимальна база для нарахування ЄСВ у 2020 році:
з 1 січня по 31 серпня –  70845 грн;
з 1 вересня по 31 грудня – 75000 грн.
Тож за ІІІ квартал 2020 року мінімальна сума ЄСВ до сплати за себе у ФОП, незалежно від системи оподаткування і групи, буде становити  3178,12 грн (1039,06 грн*2 міс.+ 1100 грн).
 
До якого числа сплачується ЄСВ за IІІ квартал?
Закон про ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9) говорить, що ФОП мають сплачувати ЄСВ до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Офіційної інформації від ДПС наразі ще не має. Але за її календарем, останнім днем сплати ЄСВ ФОПами за IІІ квартал є 19 жовтня. 
 
А що як ФОП не сплатить ЄСВ у зазначені строки?
Законом №540 та Законом №591 передбачається, що за несвоєчасну сплату ЄСВ штрафи і пеня не застосовуються до останнього дня дії місяця карантину включно.
Але податківці в своєму роз’ясненні наголошували на можливості притягнення ФОП до адмінвідповідальності за несплату ЄСВ під час карантину. Наразі адмінштраф становить від 40 до 80 нмдг (від 680 до 1360 грн).
 

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

13 жовтня Кабінет Міністрів України прийняв рішення про продовження карантину в Україні до 31 грудня 2020 року. Відповідна постанова КМУ від 13.10.2020 р. №956 офіційно опублікована 14 жовтня 2020 р. в "Урядовому кур'єрі" №200/6814 і набрала чинності.
 
Що змінюється для бізнесу?

У червоній зоні додатково до протиепідемічних обмежень, передбачених для зеленого, жовтого та помаранчевого рівня епідемічної небезпеки, забороняються:
приймання відвідувачів суб’єктами господарювання, які провадять діяльність у сфері культури, крім відвідувачів “автоконцертів”;
приймання відвідувачів у кінотеатрах (крім “автокінотеатрів”);
приймання відвідувачів суб’єктами господарювання, які провадять діяльність у сфері громадського харчування (барів, ресторанів, кафе тощо);
приймання відвідувачів у торговельно-розважальних центрах;
приймання відвідувачів в інших закладах розважальної діяльності;
приймання відвідувачів суб’єктами господарювання, які провадять діяльність у сфері торговельного і побутового обслуговування населення, крім:
- торгівлі продуктами харчування, пальним, засобами гігієни, лікарськими засобами та виробами медичного призначення, ветеринарними препаратами, кормами, пестицидами та агрохімікатами, насінням і садивним матеріалом;
- провадження банківської та страхової діяльності, а також медичної практики, ветеринарної практики, діяльності автозаправних комплексів, діяльності з технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів, технічного обслуговування реєстраторів розрахункових операцій, діяльності з ремонту комп’ютерів, побутових виробів і предметів особистого вжитку, об’єктів поштового зв’язку;
- торговельної діяльності та діяльності з надання послуг громадського харчування із застосуванням адресної доставки замовлень;
відвідування закладів освіти здобувачами освіти, крім учнів (вихованців) спеціальних шкіл, навчально-реабілітаційних центрів за умови дотримання в них відповідних санітарних і протиепідемічних заходів та здійснення обов’язкового щоденного контролю стану здоров’я учнів (вихованців);
відвідування отримувачами соціальних або реабілітаційних послуг установ і закладів, що надають соціальні або реабілітаційні послуги сім’ям, особам, що перебувають у складних життєвих обставинах (тимчасове, денне перебування), крім установ і закладів, які надають соціальні послуги екстрено (кризово), центрів обліку бездомних осіб, мобільних бригад соціально-психологічної допомоги, соціального патрулювання.
 
 
Додаткові обмеження для зеленої, жовтої та помаранчевої зон
По-перше, забороняється робота після 22-ї та до 7-ї години суб’єктів господарювання з надання послуг громадського харчування без організації дозвілля (ресторанів, кафе, барів, закусочних, їдалень, кафетеріїв, буфетів тощо), крім діяльності з надання послуг громадського харчування із здійсненням адресної доставки замовлень та замовлень на винос.
По-друге, змінюють правила щодо дозволеної кількості людей у масових  (культурних, спортивних, соціальних, релігійних, рекламних та інших) зібраннях:
у зеленій зоні - не більше 50 людей;
у жовтій – не більше 30 осіб;
у помаранчевій – не більше 20.
Все це, звісно, за умови дотримання соціальної дистанції у 1,5 метра.
По-третє, дозволяється проведення спортивних заходів спортсменів національних збірних команд України з олімпійських, неолімпійських, національних видів спорту, видів спорту осіб з інвалідністю та спортсменів командних ігрових видів спорту професійних спортивних клубів без глядачів (крім міжнародних змагань та матчів, які можуть проводитися із глядачами за окремим погодженням із МОЗ) за умови дотримання учасниками таких заходів відповідних санітарних і протиепідемічних заходів та здійснення обов’язкового щоденного контролю стану здоров’я учасників.
 
 
Які наслідки для бізнесу через подовження карантину?
Через подовження адаптивного карантину до 31 грудня (включно):
Податкові і ЄСВ штрафи та пеня не нараховуватимуться. Але є винятки. Про них ми говорили тут.
За несвоєчасну реєстрацію ПН, РК, АН, строк реєстрації яких припадає на період з 1 серпня по 31 грудня ДПС має не штрафувати (але поки не має офіційної інформації);
Діє мораторій на податкові перевірки (зокрема, і щодо ЄСВ);
Розгляд звернень до податківців (скарги, запити, зокрема, на ІПК) теж відкладається;
Допомога по частковому безробіттю буде виплачуватись.
Роботодавці можуть подовжити простій; оплачувані та неоплачувані відпустки працівникам (але лише за їх бажанням); виконання працівниками роботи дистанційно.
Але з 1 вересня, незважаючи на продовження карантину:
допомогу ФОП–«єдинникам»  на дітей  не виплачують. 
розпочалися перевірки Держпраці щодо детінізації праці. 

Рекомендації для підприємств та навчальних закладів
Уряд рекомендує:
1. органам виконавчої влади, іншим державним органам, органам місцевого самоврядування, підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності забезпечити на період дії карантину з метою обмеження скупчення осіб в транспорті та на шляхах прямування на роботу/з роботи застосування за можливості гнучкого режиму робочого часу, який, зокрема, передбачає різний час початку і закінчення роботи для різних категорій працівників, позмінну роботу працівників, а за технічної можливості — також роботу в режимі реального часу через Інтернет із збереженням заробітної плати, дистанційну (надомну) роботу;
2. закладам загальної середньої освіти встановити з 15 до 30 жовтня 2020 р. канікули, у наступний період — можливий перехід на дистанційне і змішане навчання з урахуванням епідемічної ситуації.
Закладам професійної (професійно-технічної) освіти, фахової передвищої та вищої освіти рекомендується перейти з 15 жовтня до 15 листопада 2020 р. на дистанційну форму навчання з рекомендованим виїздом студентів із гуртожитків (крім сиріт; осіб, позбавлених батьківського піклування, здобувачів освіти з тимчасово окупованих територій в Донецькій та Луганській областях, Автономної Республіки Крим та м. Севастополя, регіонів із “червоним” рівнем епідемічної небезпеки, іноземних громадян та осіб без громадянства, здобувачів освіти, які поєднують навчання з роботою).


 
Інші доручення Кабміну
Національній поліції, Міністерству охорони здоров’я разом з державними установами Міністерства охорони здоров’я епідеміологічного профілю та за участю органів місцевого самоврядування доручено забезпечити контроль за дотриманням умов самоізоляції особами з підтвердженим випадком COVID-19 та контактними особами, які перебувають на самоізоляції.
Державній службі з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів посилити державний нагляд (контроль) за дотриманням санітарного законодавства і здійсненням протиепідемічних заходів закладами дошкільної освіти, закладами громадського харчування, фізичної культури та спорту, ринками, закладами, що надають послуги з розміщення, об’єктами торгівлі продовольчими та непродовольчими групами товарів тощо.
Рекомендувати органам місцевого самоврядування забезпечити виділення додаткових транспортних засобів з метою зменшення скупчення осіб у громадському транспорті у години пікового навантаження.
Національній поліції, Державній службі з безпеки на транспорті за участю органів місцевого самоврядування забезпечити контроль виконання протиепідемічних вимог під час здійснення пасажирських перевезень.
 

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
 

Для чого створений Український фонд стартапів?

Фонд був створений для підтримки інноваційних проектів та допомоги талановитим українським підприємцям.

Так, Український фонд стартапів (офіційна назва: Фонд розвитку інновацій) за бюджетні кошти забезпечуватиме грантове фінансування компаній з інноваційним продуктом на ранній стадії розвитку.

Найближчим часом парламент розгляне бюджет на 2021 рік, від якого залежить розмір фінансування фонду на наступний рік. Наразі в проєкті кошторису на відповідний Фонд розвитку інновацій передбачається 50 млн грн. 

Оскільки інновації – ключовий пункт для економічного зростання та збільшення продуктивності, то одне з основних завдань Фонду – на основі найкращих світових практик розпочати системну підтримку тих перспективних українських проектів, які ще недостатньо великі, щоби потрапити в поле зору «класичних» інвесторів.

 

Вимоги до стартапів:

● фінансується лише український бізнес з орієнтацією на світові ринки;

● проєкти мають бути на ранніх стадіях розвитку (pre-seed and seed);

● організація повинна бути орієнтована на отримання доходу;

● до уваги беруться інноваційні ІТ / високотехнологічні продукти;

● наявність команди лідерів, створеної для розвитку бізнесу;

Більш детально вимоги описані на сайті https://usf.com.ua/uk/ в розділі “Що ми шукаємо”.

 

Вимоги до подачі заявки:

1. Анотація українською мовою (до 500 знаків);

2. Анотація англійською мовою (до 500 знаків);

3. Бізнесплан з описом наступних обов’язкових розділів: команда, ринок, продукт, технологія, стратегія;

4. Кошторис (в т.ч. із зазначенням календарного плану);

5. Фінансові прогнозні показники;

6. Резюме (із зазначенням відомостей щодо освіти, кваліфікації та професійного досвіду) залученого персоналу та/або технічне завдання (якщо персонал ще не найнятий) для ключових позицій стартапу.

Заявки від стартапів прийматимуться на постійній основі на сайті www.usf.com.ua та розглядатимуться на черговому Pitch event.

 Фонд планує надавати безповоротну фінансову допомогу стартапам на початкових стадіях розвитку. Проєкт на стадіях pre-seed  можуть отримати грант на суму $25 000, стартапи на стадіях seed – грант на суму $50 000. Таким чином, один стартап може сумарно отримати $75 000. Проте з кожного гранту стартап переважно сплачує 19,5% податків (може бути і менше, звісно – залежить від системи оподатковування – від 3 до 18%). Отже, "чистими" стартапи отримують 20,1 тис. дол. та 40,2 тис. дол., у сумі – 60,3 тис. дол.

Фонд фінансує майже усі галузі, окрім азартних ігор, виробництва та реалізації небезпечних речовин, алкогольних та тютюнових виробів, військових та ядерних технологій.

Цільові сектори: штучний інтелект (AI), доповнена реальність (AR/VR), великі дані (BigData), блокчейн, кібербезпека, захист (Defence), медицина та охорона здоров’я, подорожі, фінансові технології (FinTech), освітні технології (EdTech), робототехніка, професійні послуги, програмне забезпечення як послуга (SaaS), виробництво, електронна комерція, інтернет речей (IoT).

Допустимі витрати учасників, які можуть бути профінансовані грантовою програмою, включають створення прототипу, підтвердження концепції, бізнесу, реєстрацію прав інтелектуальної власності, тестування та пілотування розроблених інноваційних рішень/технологій, підготовку бізнес-планів для подальшого залучення акціонерного та боргового капіталу, витрати на комерціалізацію продукту тощо.

Процес відбору стартапів для надання грантів відбувається на конкурсній основі: компанії оцінюються та обираються радою незалежних інвестиційних експертів. Усе цифровізовано, а контакти з фондом мінімальні. Просто реєструйтеся на сайті, заповнюйте аккаунт, завантажуйте документи і чекайте рішення. Перевірка та оцінка виконуються дистанційно, документообіг без паперу. З’явитися особисто треба лише на pitch day – коли стартап презентується перед журі.

Грант – це не лише грошовий подарунок, а безповоротна фінансова допомога, використання якої фонд ретельно контролює. Коли стартап тільки подає заявку на отримання гранту, він обов’язково складає кошторис витрат і детально описує, на що саме та в які періоди будуть витрачені кошти з гранту (зарплати, обладнання, матеріали, програмне забезпечення, будь-що).

Без сформованого кошторису стартап не може отримати грант. Цей кошторис перевіряється представниками фонду. При цьому через деякі помилки у заявках засновники стартапів частіше за все не отримують грант від фонду.      

Зокрема, це полягає у надмірній увазі до технології, а не бізнесу.  Часто заявки від стартапів не конкурентоспроможні. Це або невеличкі "копікети" для локальних ринків, або засновники, які не можуть презентувати й чітко та зрозуміло представити свій продукт та план дій. Багато хто розповідає про те яку класну штуку зробили, але невідомо як її продавати. А треба навпаки. Головне, щоб була якісно пропрацьована бізнес-модель.

З моменту запуску фонд отримав більше 2000 заявок від стартапів. Майже 400 заявок були відхилені. Гранти вже отримали 44 проєкти на загальну суму 1,5 млн. дол., а решта знаходиться на різних стадіях заповнення, розгляду та оцінки.

Статутний капітал фонду становить 390 млн гривень і за приблизними оцінками його вистачить в середньому на фінансування 350 стартапів.


_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
 

ДО УВАГИ БІЗНЕСУ!

Державна регуляторна служба оприлюднила проєкт Плану здійснення комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2021 рік, який  можна  переглянути на Інспекційному порталі (завантажити Комплексний план).

За ним наступного року буде проведено 43542 перевірки підприємств та підприємців. Це на  11 326 бльше ніж було у плані на поточний рік.

Нагадаємо, що відповідно до ст. 5 Закону «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» планові заходи здійснюються відповідно до річних планів, що затверджуються органом державного нагляду (контролю). Внесення одного й того ж суб’єкта господарювання до планів перевірок різних органів державного нагляду (контролю) є підставою для проведення щодо такого суб’єкта господарювання комплексного планового заходу державного нагляду (контролю).

Органи державного нагляду (контролю) щороку визначають перелік суб’єктів господарювання, які підлягають плановим заходам державного нагляду (контролю) у плановому періоді, та не пізніше 15 жовтня року, що передує плановому, забезпечують внесення відомостей про таких суб’єктів господарювання до інтегрованої автоматизованої системи державного нагляду (контролю) для автоматичного виявлення нею суб’єктів господарювання, які підлягають комплексним плановим заходам державного нагляду (контролю).

Крім проєкту Плану комплексних перевірок, на Інспекційному порталі також опубліковані проєкти річних планів контролюючих органів (станом на 21.10.2020 р. -  для 20-ти контролюючих органів), серед яких найбільшу кількість перевірок проведуть наступні 8-м:

  1. Державна служба України з надзвичайних ситуацій
  2. Державна служба України з питань безпечності харчових продуктів     та захисту споживачів
  3. Державна служба України з питань праці
  4. Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру
  5. Державна служба України з лікарських засобів та контролю за наркотиками
  6. Державна інспекція енергетичного нагляду України
  7. Пенсійний фонд України (1790 перевірок)
  8. Державна служба геології та надр України

 

Як суб’єкам господарювання відмовитися від проведення щодо них комплексного планового заходу державного нагляду?    Для цього слід звернутись з письмовою заявою до Державної регуляторної служби України. Але зробити це потрібно до затвердження  плану здійснення комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2021 рік, яке відбудеться 15.11.2020 року. 

Звертаємо увагу: технічна реалізація відмови суб’єкта господарювання від проведення комплексної превірки можлива виключно до затвердження плану здійснення комплексних заходів державного нагляду (контролю), оскільки чинне законодавство не передбачає можливості внесення змін до затвердженого плану здійснення комплексних заходів державного нагляду (контролю) з причини відмови від проведення комплексного планового заходу державного нагляду (контролю).

Якщо у проекті плану виявлено помилки щодо назви суб’єкта господарювання, коду ЄДРПОУ, адреси, ступеню ризику, тривалості перевірки тощо, то з вимогами щодо виправлення таких помилок слід звертатись до органів державного нагляду (контролю).

План-графік податкових перевірок на 2021 рік має бути оприлюднений до 25 грудня поточного року, що передує року, в якому проводитимуться такі документальні планові перевірки. При цьому є надія на те що Державна податкова служба можливо відмовиться від перевірок підприємств з обігом менше ніж 50 млн. EUR (окрім ризикових).


_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Не сплачуєте ЄСВ протягом карантину: які наслідки? 

 

Згідно до положень діючого законодавства України єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) необхідно сплачувати своєчасно та у повному обсязі.

Крім того, фінансове становище платника не ставиться в залежність до можливості або неможливості виконання обов’язку сплати єдиного внеску.

При цьому законодавцем чітко визначено алгоритм погашення заборгованості з єдиного внеску, згідно якого податкові органи працюють спільно з органами державної виконавчої служби. І в цій взаємодії функції безпосереднього стягнення виконують саме органи державної виконавчої служби, які, в свою чергу, мають широкий спектр повноважень щодо відповідного впливу на боржників та стягнення заборгованості.

Так, якщо платник єдиного внеску ігнорує свій обов’язок щодо сплати єдиного внеску, податкові органи відповідно до діючого законодавства надсилають такому платнику вимогу про сплату боргу. У разі, якщо протягом     10 календарних днів з дня надходження вимоги він не сплачує суму боргу, не оскаржує вимогу у встановленому порядку, податковий орган надсилає вимогу, як виконавчий документ, до органу державної виконавчої служби для її подальшого примусового виконання.

В подальшому державний виконавець розпочинає примусове стягнення, зокрема, шляхом першочергового стягнення коштів з рахунків платника у банках та за рахунок продажу його майна.

З початку поточного року з метою стягнення заборгованості з єдиного внеску до органів державної виконавчої служби відносно платників Дніпропетровської області направлено вимог про сплату боргу з єдиного внеску на суму понад 560 млн гривень.

Разом з цим, відповідно до положень Закону України «Про виконавче провадження» державному виконавцю надано право у процесі здійснення виконавчого провадження у разі ухилення боржника від виконання зобов’язань, покладених на нього рішенням, звертатися до суду за встановленням тимчасового обмеження у праві виїзду боржника – фізичної особи або керівника боржника – юридичної особи за межі України – до виконання зобов’язань за рішенням.

Отже, боржникам необхідно задуматись, чи не стане ігнорування своїх зобов’язань зі сплати єдиного внеску в подальшому на перепоні своїх побажань.

Звертаємо увагу на необхідність постійного моніторингу платниками стану сплати єдиного внеску та наявності (відсутності) заборгованості з вказаного платежу.

Отримати інформацію про стан заборгованості з єдиного внеску можливо, безпосередньо звернувшись до відповідного органу ДПС або за допомогою Електронного кабінету.

Нагадуємо, що роботодавець, який не сплачував єдиний внесок, створив найманому працівникові проблеми з нарахуванням пенсії. Відповідно до Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» громадяни мають право на отримання пенсій та соціальних послуг із солідарної системи зокрема за наявності необхідного страхового стажу. Стаж обчислюється за даними персоніфікованого обліку відомостей про застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов'язкового державного соціального страхування. Періоди, за які в реєстрі відсутні дані про сплату ЄСВ, не враховуються, наймані працівники – застраховані особи втрачають страховий стаж для призначення пенсії і відповідно не враховується заробітна плата за ці періоди. Аналогічно в соціальному страхуванні — якщо в розрахунковому періоді для страхової допомоги відсутні сплачені за особу внески, вона не отримує належної компенсації втраченого заробітку у зв'язку зі страховим випадком. Крім того,  якщо роботодавець має заборгованість по сплаті внеску, сплачені ним поточні суми ЄСВ, зараховуються в рахунок погашення боргу у порядку календарної черговості його виникнення. Відновлення прав особи на отримання пенсії та виплат у повному обсязі відбудеться після погашення роботодавцем заборгованості з єдиного внеску

Важливо пом'ятати  про те, що у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску (до введення карантинних заходів) до платника застосовувались фінансові санкції, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несли дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Важливо для бізнесу: Державна податкова служба України очікує пропозиції від платників податків щодо змін до Порядку функціонування Електронного кабінету.

21 жовтня 2020 року ДПСУ оприлюднила проєкт наказу Мінфіну «Про затвердження Змін до Порядку функціонування Електронного кабінету». Його приводять у відповідність до Закону №466-IX та Закону №786-ІХ. Зокрема:

1. Уточнено, що Електронний кабінет – це сукупність інформаційно-телекомунікаційних систем ДПС, що забезпечує електронну форму взаємодії між платниками податків та державними, у тому числі контролюючими, органами з питань реалізації прав та обов’язків, визначених Кодексом та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання Кодексу та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи

2. Взаємодія реалізується через:

  • портальне рішення для користувачів – платників податків, робота в якому здійснюється онлайн (через мережу Інтернет у режимі реального часу) та не вимагає обов’язкового використання спеціалізованого клієнтського застосування;
  • портальне рішення для користувачів – державних органів, у тому числі контролюючих;
  • програмний інтерфейс (API), що дає змогу реалізувати повноту функціоналу Електронного кабінету;
  • інші засоби, бази даних, реєстри, що ведуться в електронному вигляді, інформаційні, телекомунікаційні, інформаційно-телекомунікаційні системи ДПС

3. Повідомлення про виявлені технічні та/або методологічні помилки чи технічний збій в роботі Електронного кабінету із зазначенням дати та часу їх початку та повідомлення про їх усунення із зазначенням дати та часу їх завершення, розміщуються на офіційному вебпорталі ДПС.

4. Листування контролюючих органів з платниками податків, які подають звітність в електронній формі у встановленому законодавством порядку та/або пройшли електронну ідентифікацію онлайн в Електронному кабінеті  та які подали заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет за формою згідно з додатком 3 до цього Порядку, здійснюється засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» через Електронний кабінет.

5. Платник податків один раз протягом року може надіслати контролюючому органу через Електронний кабінет заяву про відмову  отримувати документи через Електронний кабінет за формою згідно з  додатком 4 до цього Порядку. Датою завершення листування платника податків через Електронний кабінет є дата, зазначена у квитанції про доставку контролюючому органу заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет.

6. Порядок доповнено новими додатками:

  • Додаток 3. Заява про бажання отримувати документ через  Електронний кабінет.
  • Додаток 4. Заява про відмову отримувати документ через  Електронний кабінет.

Очікується, що цей наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування. А поки що зауваження та пропозиції до проєкту наказу приймаються протягом місяця з дня його оприлюднення на адресу розробника: 04655, Львівська площа, буд. 8, Державна податкова служба України, Департамент електронних сервісів, е-mail:  t.dvorytska@sfs.gov.ua.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
 

Що робити, якщо арештували кошти на зарплатному рахунку

Йдеться про арешт коштів на рахунках через кредитну заборгованість, несплачені штрафи, аліменти тощо. Зокрема, йдеться про рахунки, на які зараховується зарплата, стипендія, пенсія та інші соціальні виплати. Регулятор роз'яснює, чи має банк право обмежити користуванні власними коштами, якщо є кредитний борг (або неоплачені штрафи, аліменти чи інші зобов'язання).

Під час підписання кредитного договору позичальник бере на себе зобов'язання про погашення тіла кредиту разом із комісіями та відсотками. Тому, у разі порушення цих умов, фінансова установа має право звернутися до державного чи приватного виконавця та суду. А вони можуть арештувати кошти на рахунках. Документ, який підтверджує законність арешту коштів, - постанова виконавця про арешт коштів боржника, яка виноситься на підставі виконавчих документів, зокрема на підставі виконавчого напису нотаріуса або рішення суду.

Чи можуть арештувати рахунок із зарплатою, пенсією чи соцвиплатами?

Заробітна плата, стипендія, пенсія, соціальна допомога та інші соціальні виплати - це так звані кошти цільового призначення.

Але банк може не мати технічної можливості відкрити окремий рахунок для зарахування виключно таких коштів. Тому рахунок, який відкривається, у тому числі й для зарахування заробітної плати, пенсії, стипендії чи соцвиплат, зазвичай за умовами банківського обслуговування є звичайним поточним рахунком. Тобто це рахунок фізичної особи для власних потреб, на нього можуть зараховуватися будь-які кошти, а не тільки кошти цільового призначення.

Якщо рахунок, на який здійснюється зарахування зарплати, пенсії, стипендії чи соцвиплат, є поточними, то арешт може бути накладено на усі доступні кошти відповідно до регулятивної частини постанови про арешт коштів боржника. Саме тому, що немає технічної можливості розділити цільові кошти та «звичайні».

Якщо ж банк відкрив окремий рахунок виключно для зарахування цільових надходжень, то банк повертає без виконання отриману від виконавця постанову про арешт коштів боржника із зазначенням причин повернення. Але це не означає, що з грошей цільового призначення не можуть стягуватися відрахування на погашення боргу за кредитом, штрафами чи аліментами.

Стягнення з цільових виплат боржника здійснюють підприємства, установи, організації, фізичні особи, фізичні особи-підприємці, які власне нараховують зарплату, пенсію, стипендію тощо на підставі документів від виконавців.

Загальний розмір відрахувань із заробітної плати, стипендії, пенсії тощо може становити від 20 до 50 %. Тобто на банківський рахунок надходить сума, з якої роботодавець (установа, організація тощо) вже утримав кошти на погашення боргу.

Що ж тоді називають спеціальними рахунками, з яких заборонено стягувати заборгованість?

Законодавство справді забороняє арештовувати кошти на рахунках зі спеціальним режимом використання. Але йдеться про рахунки зі спеціальним режимом використання - це рахунки підприємств, що займаються виробництвом або постачанням енергії, води, опаленням приміщень тощо.

 

Що робити, якщо банк арештував ваш пенсійний, зарплатний чи рахунок для отримання соцвиплат?

Якщо державний чи приватний виконавець наклав арешт на рахунок із цільовими коштами, вам необхідно звернутись до органів виконавчої служби, надавши документальне підтвердження того, що ваш поточний рахунок використовується виключно для зарахування цільових виплат. Це може бути довідка бухгалтерії з місця роботи, навчання, соціального страхування, пенсійного фонду тощо.

Якщо після цього виконавча служба не знімає арешт із коштів, ви маєте право оскаржити винесену державним чи приватним виконавцем постанову про арешт коштів у судовому порядку.

Таким чином необхідно уникати заборгованостей, які призводять до арешту коштів на рахунках. Якщо ви опинились у ситуації, коли не в змозі гасити кредит, необхідно звернутися до банку чи фінансової установи, з якою у вас укладений кредитний договір, та домовитися про реструктуризацію боргу.

Нагадаємо, перевірити благонадійність банків та фінансових установ можна за допомогою сервісу CONTR AGENT від ЛІГА:ЗАКОН.

Дізнавайтеся про зміни власників, бенефіціарів, видів діяльності, перемоги в тендерах та нові судові рішенняОтримуйте тестовий доступ до LIGA360 вже сьогодні.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

З яких ричин банки можуть блокувати рахунки?

 

Почнемо з передумов, які стоять в глибині питання блокування банками операцій своїх клієнтів.

Перше – це боротьба з незаконним відмиванням грошей і тероризмом. Тут важливо розуміти, що де-юре банки блокують операції і рахунки, тому що клієнт можете опинитися потенційним терористом або злочинцем, які відмивають гроші.

Статистика за 2019 рік також показова: загальна кількість обвинувальних вироків по всій Україні, по всіх статтях Кримінального кодексу про злочини по легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму – 46.

Друге – штрафи за недотримання банками правил фінмоніторингу зросли в десятикратному розмірі.  Тут необхідно знати про те, що суб'єкти фінансового моніторингу, їх посадові особи та інші працівники не несуть відповідальності за шкоду, заподіяну юридичним і фізичним особам у зв'язку з виконанням ними службових обов'язків під час проведення фінансового моніторингу, якщо вони діяли в межах завдань, обов'язків та у спосіб, що передбачені законом.

Третє і найважливіше – підозрілі операції. Обов'язковому фінмоніторингу підлягають порогові фінансові операції 400 тис. грн. і більше (послуги в сфері лотерей або азартних ігор – на суму 30 тис. грн. і більше), що відповідають одному з чотирьох критеріїв:

1) фінансові операції з Іраном і КНДР;

2) фінансові операції політично значимих осіб, членів їх сімей та / або осіб, пов'язаних з політично значущими особами;

3) фінансові операції з переказу коштів за кордон (в т. ч. в країни, віднесені КМУ до офшорних зон);

4) фінансові операції з готівковими коштами (внесення, переклад, отримання).

Незалежно від суми і виду операції, будь-яка фінансова операція може здатися банку підозрілою, і тут вже немає порогових показників і чітких критеріїв. Банк може запросити будь-яку інформацію і документи для того, щоб розвіяти свої підозри.

В період кризи важливо стежити за діяльністю ваших конкурентів та партнерів. Бізнес-розвідка – це інструмент екосистеми LIGA360 для отримання інформації про конкурентів, партнерів чи постачальників в розрізі змін в держреєстрах, бенефіціарів, керівників, виграних тендерів і судових рішень. Тримайте руку на пульсі змін 24/7 зі смартфону або комп’ютера разом з LIGA360.

Підозрілі фінансові операції та їх наслідки

Критерії підозрілості законом не передбачені. Є Положення про здійснення банками фінансового моніторингу від НБУ, де банкам даються рекомендації, які операції можуть здаватися банкам підозрілими, на що вказує фіктивність підприємства, як визначити ступінь ризиковості свого клієнта і багато іншого. Важливо розуміти, ніхто не скаже, з якої конкретно причини його фінансову операцію заблокували.

Щоб визначити, чи має компанія сумнівний статус, банку необхідно проаналізувати документи / інформацію, яка розвіє, або ж навпаки посилить підозри банку, а саме:

  • фінансову звітність, підтверджену незалежним зовнішнім аудитом, яка розкриває суть і зміст фінансових операцій, що здійснюються клієнтом, і дозволяє встановити відповідність прибутку (доходу) / обороту його господарської діяльності;
  • документи, що підтверджують фактичний рух товарів, надання послуг, виконання робіт при здійсненні господарської діяльності;
  • документи, що підтверджують ведення господарської діяльності основними контрагентами потенційного клієнта;
  • документи, що підтверджують сплату податку на прибуток (доходи);
  • документи, що підтверджують наймання осіб на умовах трудового договору (договору про наймання персоналу або договору про надання послуг аутсорсингу), в посадові обов'язки яких входить організація і забезпечення здійснення господарської діяльності, з урахуванням відповідності таких обов'язків виду діяльності потенційного клієнта, обсягів його фінансових операцій;
  • документи, що підтверджують наявність виробничих / офісних приміщень, інших активів, достатніх для ведення потенційним клієнтом відповідного виду господарської діяльності (правовстановлюючий документ або договір оренди приміщення / обладнання);
  • документи, що підтверджують наявність офісних приміщень у потенційного клієнта за адресою масової реєстрації.

Вищевказаний перелік не є вичерпним і банк може запросити будь-які інші документи / інформацію. Головна мета банку – отримати бездоганні докази, які підтвердять відсутність статусу компанії-оболонки і для цієї мети банк буде працювати до тих пір, поки надане з боку клієнта не здасться йому достатнім.

Друге, на що слід звернути увагу, – це фінансові операції, які на думку банків апріорі є підозрілими, а саме: є складними фінансовими операціями; є незвично великими фінансовими операціями; проведені у незвичайний спосіб; не мають очевидної економічної або законної мети; не відповідають інформації про заплановану клієнтом діяльність з використанням послуг банку, отриману банком від клієнта при установці мети і характеру ділових відносин з ним.

Так, щоб визначити чи дійсно операція є підозрілою, банк буде враховувати два чільних критерії:

  • заплановану клієнтом майбутню діяльність при установці ділових відносин з ним (з огляду на анонсований обсяг фінансових операцій, види послуг до використання);
  • ризик-профіль клієнта (в тому числі якщо фінансові операції, що здійснюються клієнтом, не мають раціонального обґрунтування, враховуючи інформацію, отриману в результаті здійснення належної перевірки, та / або не є типовими для клієнтів, подібних за розміром / видом діяльності / величині доходу / соціальним статусом).

Коли банк бачить надзвичайно велику фінансову операцію, виходячи з фінансового стану клієнта, він діє максимально злагоджено. Банк відразу ж вживає заходів для з'ясування джерел коштів, пов'язаних з такою фінансовою операцією, щоб розуміти, що клієнт законно використовує ці кошти.

Окремо необхідно звернути увагу на індикатори підозрілості фінансових операцій. Індикатори розділені на 3 групи:

  • індикатори, які стосуються діяльності чи поведінки клієнта (клієнт (представник клієнта) не може виразно пояснити, в чому полягає його ділова діяльність (характер діяльності; клієнт (представник клієнта) не бажає або відмовляється надавати інформацію, необхідну для прийняття заходів належної перевірки, надає її в недостатній мірі або надає сумнівну інформацію, яку важко перевірити; існують підстави підозрювати, що надані інформація / документи для належної перевірки клієнта містять неправдиві або підроблені відомості (зокрема очевидно існують суттєві розбіжності, допущені істотні помилки; неможливо зв'язатися з клієнтом (представником клієнта) з допомогою наданих їм даних, зокрема за адресою місцезнаходження, проживання або за вказаним номером телефону та електронною поштою (особливо в короткі терміни після надання такої контактної інформації);
  • індикатори, що стосуються фінансових операцій клієнта (клієнт (юридична особа - резидент) регулярно перераховує гроші іноземної компанії, яка має рахунок у банку України (клієнт (юридична особа - нерезидент, що має рахунок в банку України) регулярно отримує гроші від юридичної особи - резидента; довгий час спостерігається аналогічна тенденція обсягу дебетових і кредитних фінансових операцій за рахунком клієнта протягом одного дня (незвично швидке проходження коштів через рахунок, тобто незначне сальдо на початок і кінець дня і великі щоденні обороти коштів по рахунку; проведення кількох фінансових операцій клієнтом протягом одного дня в одному відділенні, але з очевидною спробою обслуговуватися у різних працівників банку (клієнтського менеджера або касира); фінансова операція / сукупність пов'язаних між собою фінансових операцій не є характерною / характерними для звичайної діяльності клієнта (наприклад, цілі, тип і обсяг операції) , а надані пояснення не є аргументованими; клієнт регулярно здійснює або отримує значну кількість переказів без відкриття рахунку;
  • індикатори з різних видів продуктів (послуг) (кредити / позики, операції з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами, до мережевих служб).

Вище вказано тільки частину індикаторів, і кожному клієнту необхідно ознайомитися з повним списком, щоб бути в повному озброєнні.

Клієнти, щодо яких банком встановлено високий і / або неприйнятно високий ризик ділових відносин (фінансової операції без встановлення ділових відносин), в першу чергу потрапляють під удар, і для них будь-який індикатор, навіть самий незначний, може зіграти вирішальне значення. Так само можливий інформаційний обмін між банками, в т.ч. по клієнтам, фін. операції яких визнані підозрілими.

Банк, у разі прийняття рішення щодо відмови від підтримки ділових відносин / обслуговування клієнта шляхом розірвання ділових відносин:

1) закриває відповідний рахунок, якщо операції за цим рахунком не здійснюються протягом трьох років підряд і на цьому рахунку немає залишку коштів;

2) закриває відповідний рахунок при наявності залишку коштів на рахунку після проведення заключної (их) операції (й) за таким рахунком;

3) банк закриває рахунки, на які накладено арешт державним / приватним виконавцем, за умови дотримання порядку, визначеного законодавством України, щодо виконання банками заходів щодо арешту коштів на рахунках клієнтів, списання банком коштів з рахунків платників податків / суб'єктів господарювання.

Стратегія спілкування з банками

До клієнтів застосовується презумпція винуватості, поки він не довів шановному банку зворотне.

Структура відповіді від Компанії повинна нагадувати щось на зразок резюме Компанії. Де треба викласти всі позитивні факти і досягнення з її біографії, із зазначенням фінансових показників, кількості працюючих співробітників, історії взаємин з контрагентом, детального опису суті самої операції і з описом додаткової вартості продукції / послуг компанії, які дана операція принесе.

Суть будь-якого економічного обґрунтування – переконати банк у тому, що операція не є підозрілою, і лежить в сфері інтересів / діяльності Компанії. Чим більше фактів буде викладено, а також надано додатків до цих фактів, тим швидше банк заспокоїться і «дасть добро» на проведення операцій.

Головне, що потрібно клієнту в першу чергу забезпечити для самого себе – це максимальне врахування всіх вищевикладених рекомендацій НБУ. Порядок в документації, порядні контрагенти, виключення всіх індикаторів і т.д. зіграють вирішальну роль для банку. І краще передбачити це заздалегідь, щоб у банку на стадії перевірки не виникало ніяких сумнівів.

У будь-якому випадку, якщо не складаються стосунки з конкретним банком, і він не пропускає необхідні клієнту операції, є завжди опція звернутися в інший банк, у якого ризик-орієнтований підхід не такий жорсткий.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Е-резиденти зможуть зареєструвати ФОП III групи в "Дія" та без переїзду працювати в Україні.

У ВР зареєстровано законопроекти про Е-резидентство для іноземців.

 Проектом № 4240 передбачається доповнення перехідних положень ПКУ Підрозділом «Ведення підприємницької діяльності електронними резидентами», яким передбачаються тимчасові, до кінця 2022 року, особливості та правила ведення підприємницької діяльності електронними резидентами - підприємцями. Дія цього Підрозділу не поширюється на електронних резидентів - фізичних осіб.

Е-резидентом - підприємцем виступає особа - нерезидент, яка отримала статус електронного резидента та яка зареєструвала себе фізичною особою - підприємцем.

Податковою адресою е-резидента, який зареєструвався як ФОП, визнається місцезнаходження адміністратора, за яким він береться на облік як платник податків у контролюючому органі. Адміністратором, у свою чергу, виступає державне підприємство “Дія”.

Е-резидент здійснює державну реєстрацію себе як платника єдиного податку III групи спрощеної системи та не може використовувати працю найманих осіб.

Можна буде здійснювати наступні види діяльності: видання комп'ютерних ігор (58.21 КВЕД); видання іншого програмного забезпечення (58.29 КВЕД); комп'ютерне програмування (62.01 КВЕД); інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем (62.09 КВЕД); оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність (63.11 КВЕД) тощо.

Для цілей оподаткування Е-резидент - підприємець зобов'язаний вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, виключно в електронному вигляді та через електронний кабінет платника податків.

Ставка єдиного податку для Е-резидентів - підприємців встановлюється відповідно до статті 293 ПК. Тобто 5% з доходів. Будь-які суми коштів надходження яких не підтверджене документами, визнаються його доходом і оподатковуються за ставкою 15%.

Здійснення Е-резидентом - підприємцем інших видів діяльності, крім тих, що дозволені йому, тягне за собою втрату статусу Е-резидента - підприємця як платника єдиного податку без переходу на загальну систему оподаткування.

Також зареєстровано законопроект № 4245, який передбачає зміни до Бюджетного кодексу для врегулювання окремих аспектів бюджетного законодавства у зв'язку з проведенням експерименту із запровадження Е-резидентства.

Це дозволить іноземцям та особам без громадянства, які набули статусу електронного резидента, здійснювати підприємницьку діяльність та сплачувати податки в Україні без залишення країни проживання (перебування).

Щоб тримати в фокусі важливі для вашого бізнесу зміни, замовляйте тестовий доступ до рішення LIGA360. Моніторинг змін законодавства, судових рішень, контроль змін в діяльності партнерів і конкурентів, налаштування персональної стрічки новин з джерел, яким довіряєте ви та ще 10 інструментів для командного управління ризиками і можливостями під час кризи. 

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ліквідація платника екологічного податку: як востаннє відзвітувати? 

Платник екологічного податку подає до ДПС останню декларацію у паперовому вигляді за звітний квартал, на який припадає дата ліквідації.

ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що податкова декларація подається за звітний період в установлені Податкового кодексу України (далі – ПКУ) строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Норми встановлені п. 49.1 ст. 49 ПКУ.

Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є (п. 49.2 ст. 49 ПКУ).

Пунктом 49.3 ст. 49 ПКУ встановлено, що податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» «Про електронні довірчі послуги».

Відповідно до пп. 16.1.10 п. 16.1 ст. 16 ПКУ платник податків зобов’язаний повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов’язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації).

Пунктом 250.2 ст. 250 ПКУ визначено, що платники екологічного податку складають податкові декларації за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, подають їх протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до контролюючих органів та сплачують податок протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації:

  • за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти, розміщення протягом звітного кварталу відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах – за місцем розміщення стаціонарних джерел, спеціально відведених для цього місць чи об’єктів;
  • за утворення радіоактивних відходів та тимчасове зберігання радіоактивних відходів понад установлений особливими умовами ліцензії строк – за місцем перебування платника на податковому обліку у контролюючих органах.

Водночас, згідно з пп. 49.18.8 п. 49.18 ст. 49 ПКУ, якщо платник податків ліквідується чи реорганізується (у тому числі до закінчення податкового (звітного) періоду), зокрема, декларація екологічного податку може подаватися за податковий (звітний) період, на який припадає дата ліквідації чи реорганізації, до закінчення такого звітного періоду.

Формою податкової декларації екологічного податку, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 р. №715 зі змінами та доповненнями (далі – Декларація), не передбачено проставлення відмітки про подання Декларації за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата ліквідації.

Отже, після внесення запису до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань про припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, платник екологічного податку подає до контролюючих органів останню Декларацію у паперовому вигляді за податковий (звітний) квартал на який припадає дата ліквідації, до закінчення такого звітного кварталу або протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

З 1 січня 2021 року скасують форми книг обліку для всіх фізосіб-«єдинників»: проект наказу Мінфіну. 

 

На сайті Мінфіну з’явився проект про втрату чинності наказу щодо затвердження форм Книги обліку доходів і Книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення.

У разі затвердження цей наказ набере чинності з 01.01.2021 року, але не раніше дня його офіційного опублікування. Тобто все буде залежати від дати опублікування.

Планується, що з 1 січня 2021 року фізичні особи-платники єдиного податку І і ІІ груп та ІІІ групи – неплатники ПДВ вестимуть облік діяльності у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів, а підприємці ІІІ групи – платники ПДВ – у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів та витрат.

Звертаємо увагу! В Інформаційному листі №16 ДПС наголошувала, що  платники, які почали вести книгу до 2021 року, можуть продовжувати вести Книгу обліку доходів (для платників єдиного податку І, ІІ та ІІI груп, які не є платниками ПДВ) та Книгу обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку ІІI групи, які є платниками ПДВ) за формами, затвердженими наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. №579.  Але через їх скасування з 2021 року це вже буде не обов’язково, хоча може здійснюватися за власним бажанням.

 

В такому випадку постає питання - що фізособам-«єдинникам» робити з Книгами обліку у 2021 році? 

В Інформаційному листі №16 податківці  вказували, що ФОПи, які не вестимуть Книгу з 1 січня 2021 року у зв’язку з запровадженням ведення обліку доходу в довільній формі, повинні її зберігати ще три роки. Таке рішення прийнято відповідно до вимог пункту 22 розділу І Закону №786 та статті 296 ПКУ.

Крім цього, відповідно до норм п. 44.1 ПКУ, платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних із обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Такі первинні документи зберігають не менше 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи.

Водночас, фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність зобов’язані будуть вести облік доходів і витрат від такої діяльності за встановленою формою в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет. Типова форма такого обліку та порядок його ведення визначається Міністерством фінансів України.

 

Новий облік доходів ФОПів з 2021 року: офіційне роз'яснення від ДПС 

При веденні обліку у довільній формі платники єдиного податку мають право застосовувати будь-який спосіб обліку доходів за період. Але такі записи мають містити інформацію щонайменше про місячні обороти. Крім того, інформація про доходи має відповідати змісту первинних документів за відповідний період.

      В інформаційному листі №16 податківці приділили питанню ведення обліку доходів ФОПів окремий розділ. Наведемо п'ять аспектів від податківців:

  1. Закон №786 фактично скасував вимогу до платників єдиного податку щодо реєстрації Книги у податкових органах. Платникам податків не потрібно вчиняти жодних дій по скасуванню реєстрації вже зареєстрованих книг з 1 січня 2021 року (подавати будь-які заяви чи повідомлення не потрібно).
     
  2. При веденні обліку у довільній формі платники єдиного податку вправі застосовувати будь-який спосіб обліку доходів за період (це можуть бути записи у будь-якому довільному реєстрі – паперових зошиті, журналі, чи в електронній таблиці у файлі Excel). У тому числі, платники можуть продовжувати вести Книгу обліку доходів (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість) та Книгу обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість) за формами, затвердженими наказом Мінфіна від 19.06.2015 р. №579. Кодекс не містить вимоги до платника податків повідомляти контролюючи органи про обраний вид реєстру. Разом із тим податкові органи мають право запросити зазначену інформацію у порядку визначеному Кодексом для перевірки дотримання платником вимог Кодексу щодо граничного обсягу доходу за відповідний період. Тому такі записи мають містити інформацію щонайменше про місячні обороти, вони є джерелом інформації для складання платником податку звітності з єдиного податку.
     
  3. Зміни, запроваджені Законом №786 щодо форми обліку доходів самозайнятими особами, не скасовують обов’язку для всіх платників податків (включаючи таких суб’єктів) дотримуватися вимог пп. 44.1 та 44.3 ПКУ, зокрема, щодо ведення обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів (документів на придбані товари) та їх належне зберігання. Тому інформація про місячні обороти, яку самозайнята особа буде з 1 січня 2021 року заносити до довільного реєстру, має відповідати змісту первинних документів за відповідний період. Для платників єдиного податку, які є платниками податку на додану вартість, продовжують діяти всі вимоги Кодексу щодо обліку податку на додану вартість.
     
  4. Через зміни, запроваджені Законом №786, з 1 січня 2021 року зникають підстави для застосування до фізичних осіб – підприємців на спрощеній системі оподаткування адміністративного штрафу за неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку відповідно до ст. 164-1 КУпАП.
     
  5. Можливість ведення обліку доходів і витрат в електронній формі через Електронний кабінет для фізичних осіб на загальній системі оподаткування та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, буде впроваджено ДПС після затвердження Міністерством фінансів України типових форм, за якими здійснюватиметься облік доходів і витрат такими платниками податків. Про запровадження такого сервісу буде повідомлено окремо.

 

Що з обліком доходів та витрат фізосіб-загальників та самозайнятих осіб

1. Фізичні особи – підприємці на загальній системі зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Кодекс дозволяє вести облік доходів і витрат в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет.

Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат, та порядок ведення такого обліку визначаються Мінфіном. На сьогодні і до моменту затвердження нової форми залишається чинною Книга обліку доходів і витрат, затверджена Наказом № 481.

2. Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність зобов’язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності. Кодекс дозволяє їм вести облік доходів і витрат в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет.

Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат, та порядок ведення такого обліку також визначаються Мінфіном. На сьогодні і до моменту затвердження нової форми залишається чинною Книга обліку доходів і витрат,  затверджена Наказом № 481.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Увага! Уряд вніс зміни до порядку роботи СЕА ПДВ 

         Кабмін міністрів України жовтня постановою від 28.10.2020 р. №1024   затвердив зміни до Порядку електронного адміністрування ПДВ. Зокрема, загальна сума перевищення (ΣПеревищ) визначається за кожний звітний період наростаючим підсумком. А зараз докладно зупинимося на змінах.

 

Перерахунок суми (∑Накл) при скасуванні анулювання реєстрації ПДВ

За новим п. 7-1 Порядку, ДПС протягом трьох робочих днів, що настають за днем внесення до реєстру платників податку змін щодо скасування (відміни) анулювання реєстрації платника податку за рішенням контролюючого органу або рішенням суду, яке набрало законної сили, здійснює перерахунок суми (∑Накл) такого платника за звітний період анулювання, яке скасоване (відмінене).

Такий перерахунок здійснюється ДПС шляхом перерахунку суми (∑Накл) окремо за кожним її показником. При цьому перерахунок суми (∑Накл) такого платника не здійснюється контролюючим органом у разі, коли:

  • на момент скасування рішення про анулювання реєстрації особа застосовує спрощену систему оподаткування, яка не передбачає сплату податку;
  • або повторна реєстрація (наступна за відміненою) платником податку такої особи є анульованою з підстав, передбачених п. 184.1 ПКУ.

Ці зміни внесено через появу нової редакції відповідно до п. 200-1.3 ПКУ завдяки Закону №466.

 

∑ПопРах

       Абз. 6 п. 9 Порядку викладено в новій редакції. Тепер під час розрахунку показника (∑ПопРах) також враховується сума коштів, вилучених контролюючим органом відповідно до ст. 95 ПКУ в рахунок погашення податкового боргу з ПДВ за задекларованими до сплати податковими зобов’язаннями за періоди, починаючи з 1 липня 2015 р., визначеними платником податків у декларації або уточнюючому розрахунку.

 

ΣПеревищ  

Встановлено, що загальна сума перевищення (ΣПеревищ) визначається за кожний звітний (податковий) період наростаючим підсумком.  

Також уточнено, що платник податку має право зареєструвати в порядку, визначеному абзацом першим п. 9-1 Порядку, не тільки податкові накладні, але й розрахунки коригування за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником податку у поданих деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником ПН та РК, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ).

 

Поповнення рахунку СЕА ПДВ коштами

У разі недостатності коштів на електронному рахунку платника податку для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань платник податку у строки, встановлені ПКУ для самостійної сплати податкових зобов’язань, перераховує на електронний рахунок необхідні кошти з поточного рахунка (прибрано уточнення «власного»).  

Також у тексті Порядку абревіатуру ДФС замінено абревіатурою ДПС.   

 

Далі йдуть зміни, спричинені Законом №466, до п. 200-1.3 ПКУ.  До них належать:

  • Розрахунок ліміту реєстрації ПН/РК за період, коли статус платника ПДВ було анульовано, в разі, якщо суд цей статус відновив. Це, дійсно, досягнення для тих платників, яким вдалося відстояти свій статус – адже в такому випадку вважається, що його реєстрація не припинялася (він не наново реєструється, а продовжує бути платником ПДВ). Однак, для того, щоб відновити свій податковий кредит за період анулювання, платнику доведеться вдатися до певних заходів. Зокрема, звернутися до продавців-платників ПДВ із проханням відкоригувати складені ними ПН (замінити в них дані про покупця з неплатника на платника ПДВ). Не забуваємо, що внаслідок такого відновлення зміняться і податкові зобов’язання – ПН за залишками товарів на дату анулювання треба буде скасувати. А на всі операції з постачання товарів, послуг (або отримання авансів за них) за період анулювання треба буде скласти і зареєструвати нові ПН. Тобто, всі операції за період анулювання треба буде, якщо це можливо, привести у такий вигляд, як ніби цього анулювання й не було;

Щодо показника ΣПопРах:

  • Зміна ліміту реєстрації ПН/РК на суми коштів, вилучених та зарахованих податківцями на ПДВ-рахунок платника податку відповідно до ст. 95 ПКУ в рахунок погашення податкового боргу з ПДВ;
  • А також (за допомогою Держказначейства) на суми різниці в тарифах на комунальні послуги, якщо ці тарифи були неправомірно завищені, і на суми завищення ПДВ до сплати (якщо строк цієї сплати ще не настав) згідно коригуючих реєстрів;
  • Зверніть увагу: правило, що цей показник збільшується на суми поповнення з поточного рахунку платника податку рахунка (тобто, з власного поточного рахунку такого платника) не змінилося! Отже, контрагенти та засновники платника і далі не зможуть збільшувати таким чином ліміт реєстрації!

До змін, які є новими, можна віднести хіба уточнення щодо показника  ΣПеревищ. І раніше, згідно п. 200-1.3 ПКУ було відомо, що цей показник розраховується з 1 липня 2015 року. Проте зараз в Порядку буде чітко зазначено, що здійснюється такий розрахунок  наростаючим підсумком і сума його буде відома за кожний звітний (податковий) період (тобто, щомісячно).
І ще одне. З базового правила, що якщо коштів на ПДВ-рахунку не вистачає для того, щоб сплатити ПДВ до бюджету, платник має поповнити такий рахунок,
 прибрали слово «власного». Проте перерахувати ці кошти має сам платник податку, а не інша особа. Тобто, скоріш за все, це косметична правка, але почекаємо, як її  роз’яснюватимуть самі податківці.

 

Як отримати інформацію про залишок коштів в СЕА ПДВ? 

 

Інформацію щодо залишку коштів в СЕА ПДВ можна отримати через Електронний кабінет/меню «Система електронного адміністрування ПДВ»/опція «Реєстр транзакцій», а також шляхом подання запиту J1302301/F1302301

ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що платник податків має право реалізовувати через Електронний кабінет права та обов’язки, передбачені ПКУ та які можуть бути реалізовані в електронній формі засобами електронного зв’язку. Норми встановлені пп. 17.1.14 ПКУ.

Відповідно до вимог пп. 14.1.56-2 ПКУ з метою реалізації платниками податків та державними, у тому числі контролюючими, органами своїх прав та обов’язків, визначених ПКУ, іншими законодавчими та нормативно-правовими актами, наказом Мінфіна від 14.07.2017 р. №637 затверджено Порядок функціонування Електронного кабінету.

Вхід до інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.

В приватній частині Електронного кабінету в меню «Система електронного адміністрування ПДВ» платник має доступ до інформації з системи електронного адміністрування ПДВ, а саме: реєстру операцій, реєстру транзакцій, інформації про суму перевищення.

За допомогою опції «Реєстр транзакцій» користувачі Електронного кабінету отримують перелік всіх операцій, пов’язаних з електронним рахунком у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – електронний рахунок), в тому числі інформацію про тип транзакції (зарахування коштів, списання коштів тощо), загальну суму поповнення електронного рахунку, списання коштів з електронного рахунку, суму всіх кредитових оборотів по електронному рахунку, заборгованість, актуальний залишок коштів на електронному рахунку.

Крім того, згідно з абз. 3 п. 200-1.5 ПКУ на запит платника ПДВ йому шляхом надсилання електронного повідомлення надається інформація про рух коштів на його рахунках у СЕА ПДВ.

Отже, інформацію щодо залишку коштів на електронному рахунку платник ПДВ може отримати через Електронний кабінет/меню «Система електронного адміністрування ПДВ»/опція «Реєстр транзакцій», а також шляхом подання, за допомогою програмного забезпечення для подання податкової звітності в електронній формі засобами телекомунікаційного зв’язку, сервісного запиту J1302301/F1302301 «Запит щодо отримання реквізитів електронного рахунку та інформації щодо залишку коштів на такому рахунку» та отримати у відповідь витяг J1402301/F402301 «Витяг про реквізити електронного рахунку та інформації щодо залишку коштів на такому рахунку».

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Бухоблік операцій, пов’язаних з орендою, приведуть у відповідність до  міжнародні стандарти фінансової звітності  (МСФЗ) 

 

Мінфін пропонує викласти у новій редакції НП(С)БО 14 «Оренда». А також внести зміни до НП(С)БО 8 та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організаці

28 жовтня 2020 року Мінфін оприлюднив проєкт свого наказу «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України з бухгалтерського обліку» (завантажити).

Ним пропонується викласти у новій редакції НП(С)БО 14 «Оренда», а також внести зміни до:

1. НП(С)БО 8 «Нематеріальні активи». Уточнено, що бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться щодо кожного об'єкта за такими групами, зокрема, права користування   майном   (право  користування  земельною ділянкою   відповідно   до  земельного   законодавства,   право користування  будівлею, тощо). Виключено слова  "право  на оренду приміщень";

2.  Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій:

у Класі 1. Необоротні активи:

  • в абзаці другому слова «у фінансовий лізинг» замінити словами «на умовах фінансової оренди»;
  • в абзаці тринадцятому Рахунку 12 «Нематеріальні активи» слова «право на оренду приміщень» виключити;

у Рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» Класу 0. Позабалансові рахунки:

  • в абзаці першому слова «оренди (лізингу)» замінити словами «операційної оренди»;
  • в абзацах третьому, четвертому слово «оперативну» замінити словом «операційну».

Таким чином Мінфін намагається привести ці нормативно-правові акти у відповідність до МСФЗ для малих та середніх підприємств відображення у бухгалтерському обліку господарських операцій, пов’язаних з орендою.

Планується, що цей наказ набере чинності з 1 січня 2021 року, але не раніше дня його офіційного опублікування.

А наразі зауваження та пропозиції до проєкту наказу можна надавати протягом 20 днів з дня його оприлюднення у письмовій та/або електронній формі за адресою: Міністерство фінансів України, 01008, м. Київ-8, вул. Грушевського, 12/2 або 04071, м. Київ,  вул. Межигірська, 11, e-mail: y.shevchuk@minfin.gov.ua.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

З вересня 2021 року жодного одну установу центрального органу виконавчої влади не зможе вимагати ніякої довідки у громадян

 

Президент України Володимир Зеленський заявив, що наступний рік в Україні має стати початком відмови від паперових документів в сфері державних послуг і створення цифрового держави, де бюрократія і корупція будуть нетиповим явищем.

Він нагадав, що амбітна мета створення «Держави в смартфоні» була вписана в його передвиборну програму як кандидата в Президенти.

«Але вже через рік в Apple Store і Google Play громадяни України змогли завантажувати мобільний додаток «Дія ». Отримувати дозволи в електронному кабінеті забудовника. Не відходячи від комп'ютера, реєструвати ФОП за 15 хвилин, тобто - відкривати власну справу швидше, ніж в більшості країн світу. Користуватися сервісом «єМалятко» і отримувати послуги за однією заявою в пологовому будинку або онлайн. Уже через рік ми стали четвертою країною Європи, яка має цифрові водійські права, і першою країною в світі, яка має цифровий паспорт », - зазначив Володимир Зеленський.

Однак, за його словами, це лише десята частина від того, що заплановано до реалізації, і тільки перший крок на шляху до цифрового державі, «де 100% послуг буде онлайн, а бюрократія і корупція стануть нетиповим явищем».

«Від мене - невеликий спойлер. 2021 рік стане початком входження країни в режим paperless. Тобто - ніяких паперів. Це стосується всіх державних органів виконавчої влади, і що найважливіше - жодна державна установа не зможе вимагати від українців ніяких довідок, виписок або інших нескінченних папірців, необхідних для отримання тих чи інших державних послуг», - заявив Президент України.

Глава держави зазначив, що створення цифрового держави - це складний, але важливий процес, який супроводжується опором системи, застарілим законодавством, скепсисом і часто невір'ям. Але цей шлях пройшли всі сміливі, революційні проекти світу.

«Рік тому держава в смартфоні було лише нашою мрією. Сьогодні, коли мобільним додатком «Дія» користується 5 мільйонів громадян, - це точно початок нової реальності. Реальності, де Україна буде цифровий, сучасної і комфортною для людей », - сказав Володимир Зеленський.

Він зазначив, що цифровизация також сприятиме потужному економічному розвитку держави, адже частка цифрової економіки в світі стрімко зростає.

«Кілька тижнів тому я підписав указ про створення сприятливих умов для розвитку в Україні IT-індустрії. Крім того, невідкладним визначено законопроект щодо «Дія. Сіті». Це унікальна історія, по якій буде створена спеціальна юридична і економічна зона для креативної економіки. І ми чекаємо його прийняття парламентом якомога швидше », - підкреслив Президент.

Цифровизация і використання IT-технологій вдвічі прискорюють розвиток бізнесу, зазначив в свою чергу Прем'єр-міністр України Денис Шмигаль.

«Для України це дійсно цивілізаційний вибір, коли ми можемо прискоритися і наздогнати цивілізовані держави швидкими темпами. Звичайно, це економіка. Це - колосальний інвестиційний ресурс. Цифровизация дозволяє вивільнити мільйони людино-годин», - підкреслив глава уряду.

Глава Національного банку України Кирило Шевченко зазначив, що банківська система сьогодні перебуває «на передовій» цифровий трансформації. Він зазначив, що НБУ напрацював кілька алгоритмів відкриття банківського рахунку без фізичної присутності клієнта.

«До цього додалася ще одна можливість. Це можна зробити через мобільний додаток «Дія». Наш наступний крок - дозвіл відкривати банківські рахунки з можливістю електронного паспорта», - констатував глава Нацбанку.

За його словами, через захищені канали клієнти зможуть передавати свої дані з програми «Дія», і банки зможуть відкривати відповідні рахунки.

Віце-прем'єр-міністр - міністр цифровий трансформації України Михайло Федоров зазначив, що зручність «Держави в смартфоні» включає державні послуги онлайн, інтернет-покриття, цифрову освіченість українців і збільшення кількості IT-компаній.

Він підкреслив, що державні онлайн-послуги вже заощадили 495 млн. грн. українцям і дали 2 млрд. грн. додаткових надходжень із-за ліквідації «податкових скруток».

Михайло Федоров повідомив, що в наступному місяці планується направити на розгляд Верховної Ради законопроект щодо «Дія. Сіті», який спрямований на створення кращих умов для IT-креативної індустрії.

Віце-прем'єр-міністр - міністр цифровий трансформації також представив оновлений додаток «Дія 2.0», роботу програми «єМалятко» онлайн, електронні послуги в сфері будівництва та ін.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
 

Чи можна систематично застосовувати надурочні роботи? 

Надурочні роботи, як правило, не допускаються. Надурочними вважаються роботи понад встановлену тривалість робочого дня.

Відповідно до Кодексу законів про працю України надурочні роботи не повинні перевищувати для кожного працівника чотирьох годин протягом двох днів підряд і 120 годин на рік. Власник або уповноважений ним орган повинен вести облік надурочних робіт кожного працівника.

Надурочні роботи можуть провадитися лише з дозволу виборного органу первинної профспілкової організації (профспілкового представника) підприємства, установи, організації.

     Власник або уповноважений ним орган може застосовувати надурочні роботи лише у виняткових випадках, що визначаються законодавством:

  1. При проведенні робіт, необхідних для оборони країни, а також відвернення громадського або стихійного лиха, виробничої аварії і негайного усунення їх наслідків;
  2. При проведенні громадсько необхідних робіт по водопостачанню, газопостачанню, опаленню, освітленню, каналізації, транспорту, зв'язку – для усунення випадкових або несподіваних обставин, які порушують правильне їх функціонування;
  3. При необхідності закінчити почату роботу, яка внаслідок непередбачених обставин чи випадкової затримки з технічних умов виробництва не могла бути закінчена в нормальний робочий час, коли припинення її може призвести до псування або загибелі державного чи громадського майна, а також у разі необхідності невідкладного ремонту машин, верстатів або іншого устаткування, коли несправність їх викликає зупинення робіт для значної кількості трудящих;
  4. При необхідності виконання вантажно-розвантажувальних робіт з метою недопущення або усунення простою рухомого складу чи скупчення вантажів у пунктах відправлення і призначення;
  5. Для продовження роботи при нез'явленні працівника, який заступає, коли робота не допускає перерви; в цих випадках власник або уповноважений ним орган зобов'язаний негайно вжити заходів до заміни змінника іншим працівником.

 

Статтею 63 КЗпП залучати до надурочних робіт забороняється вагітних жінок і жінок, які мають дітей віком до трьох років; осіб, молодших вісімнадцяти років; працівників, які навчаються в загальноосвітніх школах і професійно-технічних училищах без відриву від виробництва, в дні занять.

Законодавством можуть бути передбачені і інші категорії працівників, що їх забороняється залучати до надурочних робіт.

Жінки, які мають дітей віком від трьох до чотирнадцяти років або дитину з інвалідністю, можуть залучатись до надурочних робіт лише за їх згодою. Залучення осіб з інвалідністю до надурочних робіт можливе лише за їх згодою і за умови, що це не суперечить медичним рекомендаціям.
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Міська рада Ужгороду звільнила підприємців від податків 

 

Міськрада дозволила не сплачувати єдиний податок у грудні. Малий та середній бізнес також звільнили від сплати земельного податку та оренди комунального майна

Міська рада Ужгорода вирішила звільнити від податків місцевих підприємців, яким уряд заборонив працювати під час карантину вихідного дня. Зокрема, підприємців І та II груп звільнили від сплати єдиного податку.

Про це повідомив мер Ужгорода Богдан Андріїв у Facebook. Розповідає РБК-Україна.

Міськрада дозволила не сплачувати єдиний податок у грудні. Малий та середній бізнес також звільнили від сплати земельного податку та оренди комунального майна.

"До кінця карантину відновили дію рішення міськради - про звільнення від сплати за комунальне майно для літніх терас кафе та ресторанів. Сподіваюся, ці рішення допоможуть нашим підприємцям "утриматися на плаву" в ці нелегкі для всього світу місяці пандемії", - додав він.

Крім того, міськрада звернулася до уряду з проханням звільнити цю категорію бізнесу від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе і за найманих працівників.

Нагадаємо, сьогодні депутати відмовилися підтримати звернення до Кабміну з рекомендацією скасувати карантин вихідного дня.

Водночас парламент зобов'язав уряд завчасно попереджати про введення карантинних обмежень. Кабмін повинен попереджати про обмеження за тиждень до їх введення.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Податкові зміни-2021, відміна мораторію на перевірки та відкриття банківської таємниці ДПС:

 

У ВР Ураїни зареєстровано новий законопроєкт про внесення змін до ПКУ та інших законів щодо забезпечення збалансованості Держбюджету на 2021 рік. Зокрема, ним планують внести зміни до правил оподаткування ПДВ, акцизом, ПДФО та інших податків. А також відмінити мораторій на документальні та фактичні перевірки ДПС.

Нагадаємо, що 30 жовтня Комітет з податкової політики ВРУ розглянув законопроєкти №4101, 4101-1, 4101-2 та 4101-3.

Під час засідання Комітету було проведено обговорення зауважень і пропозицій, підготовлено та розглянуто новий проєкт про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень.

Саме цей законопроєкт внесуть на розгляд ВРУ та рекомендували прийняти за основу, але з доопрацюванням до другого читання.

За пояснювальною запискою до законопроекту №4101-д, планується:

  • відмінити мораторій на проведення документальних (крім документальних перевірок платників податків з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік) та фактичних перевірок;
  • розширити повноваження контролюючих органів щодо отримання інформації щодо банківських рахунків платників податків;
  • відновлені строки для розгляду скарг платників податків, надання ІПК, направлення ДПС запитів про надання інформації;
  • обмежити врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток 5-ма роками;
  • визначити, що датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ для операцій з постачання послуг для платників податку, які застосовують електронні документи, є дата складання такого електронного документу незалежно  від  дати накладення  електронного  підпису;
  • уточнити процедури оскарження платниками рішень контролюючих органів по питанням, пов’язаним із зупинення реєстрації ПН в ЄРПН;
  • тимчасово з 1 січня 2021 року по 1 січня 2023 року знизити до 14% статку ПДВ для операцій з постачання на митній території України та/або ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту, обладнання та комплектуючих за визначеним переліком кодів УКТ ЗЕД;
  • визначити, що бюджетне відшкодування ПДВ може здійснюватися не тільки в рахунок  погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету, а в рахунок  погашення податкового боргу з інших загальнодержавних податків, визначених у статті 9 ПКУ;
  • зменшити мінімальний розмір площі сільськогосподарських угідь та або/ земель водного фонду з двох гектарів до 1,05 гектарів для фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи;
  • пролонгувати строк списання заборгованості з єдиного внеску ФОП, які не здійснюють підприємницьку діяльність, строком до 1 березня 2021 року;
  • врегулювати питання списання заборгованості з єдиного внеску ФОП, які припинили підприємницьку діяльність до 3 червня 2020 року;
  • врегулювати питання сплати ЄСВ особами, які отримують заробітну плату за основним місцем роботи та одночасно отримують дохід (прибуток) від здійснення підприємницької або незалежної професійної діяльності;
  • індексація ставок акцизного податку на алкогольні напої, екологічного податку та рентної плати;
  • відновлення введення штрафних санкцій за несвоєчасну передоплату акцизного податку з тютюнових виробів (на 15 день після отримання марок акцизного податку);
  • виключення з переліку документів, які подає суб’єкт господарювання для отримання ліцензії на право торгівлі або зберігання пального, дозволу на виконання робіт підвищеної небезпеки і заміна його на будь–який документ, що надає право на виконання робіт підвищеної небезпеки;
  • посилення контролю за використанням обладнання та сировини для промислового виробництва тютюнових виробів;
  • зменшити поріг середньоринкової вартості легкових автомобілів, які є об’єктом оподаткування транспортним податком, з 375 до 200 розмірів мінімальної зарплати, встановленої  законом на 1 січня року;
  • врегулювати питання сплати ЄСВ, частини чистого прибутку, дивідендів  у разі використання єдиного рахунку;
  • врегулювати питання сплати збору на обов’язкове пенсійне страхування суб’єктами, що здійснюють торгівлю ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

КОРИСНА ІНФОРМАЦІЯ: